在日常的企业财务管理中，出纳工作是至关重要的环节之一。出纳人员需要负责处理企业的现金收入与支出以及银行账户的相关业务。其中，现金日记账和银行日记账的填写是一项基础且细致的工作，它不仅反映了企业的资金流动情况，也是财务报表编制的重要依据。

现金日记账主要用于记录企业每日发生的现金收付业务，包括现金的收入、支出及结存情况。其填写通常遵循以下步骤：

1. 日期：填写当天的实际日期。

2. 凭证号：记录对应的原始凭证编号，便于日后查证。

3. 简要描述经济业务的内容，如“收到货款”、“支付办公费用”等。

4. 收入：记录当天现金收入的具体金额。

5. 支出：记录当天现金支出的具体金额。

6. 余额：根据前一日余额加上当日收入减去当日支出计算得出。

银行日记账则专门用于跟踪企业在银行账户中的资金变动情况。它的填写方式与现金日记账类似，但需特别注意银行对账单上的信息核对，确保账实相符。具体填写步骤如下：

1. 日期：同样填写交易发生的实际日期。

2. 凭证号：记录相关银行凭证或票据号码。

3. 说明交易背景，例如“存款”、“转账”或“支票支付”。

4. 收入：记录从银行账户中增加的资金数额。

5. 支出：记录从银行账户中减少的资金数额。

6. 余额：基于上一日余额调整后的当前余额。

为了保证这两类日记账的真实性和准确性，在填写过程中应注意以下几点：

- 保持记录及时性，避免遗漏任何一笔交易；

- 定期与银行对账单进行比对，发现差异时应及时查明原因并更正；

- 妥善保管所有相关的原始凭证，以备审计或查询之需。

通过规范地完成现金日记账和银行日记账的填写，不仅可以帮助企业更好地掌控自身的财务状况，还能为未来的决策提供可靠的数据支持。因此，作为出纳人员，掌握正确的填写方法至关重要。希望上述介绍能够帮助您理解如何正确地进行这两项基本账目的记录工作。